会计培训：现金流量表_青羊区春晖人才技能培训学校

　　编制现金流量表也是现代会计必须掌握的技能，作为会计人员，我们现在来了解一下现金流量表的有关概念。

现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金来源和运用及其增减变动情况的报表。

这里的"现金"通常包括现金和现金等价物。现金等价物必须具备四个条件：
①期限短；
②流动性强；
③易于转换为已知金额现金；
④价值变动风险很小。

现金流量表的作用有：
①反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；
②评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；
③分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；
④通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。

财务会计三大报表各自主要反映的内容：
1：现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金来源和运用及其增减变动情况的报表，是以收付实现原则记帐的。主要作用在于：
①评价企业未来产生现金净流量的能力；
②评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；
③分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；
④通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况

2：资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。主要作用在于：了解企业拥有或控制的经济资源和承担的责任、义务，了解企业资产、负债各项目的构成比例是否合理，并以此分析企业的生产经营能力、营运能力和偿债能力，预测企业未来经营前景。

3：利润表主要反映一定时期内公司经营成果。有助于评价企业的获利能力，预测企业未来盈利变化的趋势。

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